Не является оффшорной компанией 44 фз. Как определить оффшорная ли фирма или нет? Насколько надежны подобные компании

Здравствуйте, уважаемый(ая) коллега! В сегодняшней статье мы с вами разберемся с таким известным понятием, как “оффшор”. Сам термин слышали многие участники закупок, а вот что это такое и каким образом работает, знают далеко не все. Также в п.10 ч.1 ст.31 44-ФЗ установлено требование к участникам закупок, в котором сказано, что участник не должен являться оффшорной компанией. В связи с этим предлагаю вам разобраться с этим понятием как можно подробнее. Вы готовы? Тогда вперед!

1. Что такое оффшор?

Такое понятие как “оффшоры”/“оффшорный” имеет скорее экономико-географическую направленность, нежели юридическую, так как закона об оффшорах в России нет.

Что же такое “оффшоры” простыми словами? Это компании, зарегистрированные в странах, предоставляющих льготные условия, а именно отсутствие или минимальную процентную ставку по налогам и другим сборам.

Оффшорная юрисдикция — это страна, в которой законодательно утверждено предоставление компаниям, зарегистрированным на ее территории, льгот или полной отмены уплаты налогов, а также отсутствует подача отчетности в органы бухгалтерского и налогового учета.

Надо отметить, что освобождение от различных выплат оффшорной компании по месту так называемой “прописки” не освобождает ее от данных обязанностей по месту фактического присутствия.

Оффшор в переводе с английского языка “off shore” означает “вне границы”. Часто можно встретить написание данного понятия с одной буквой “ф” — это не является ошибкой, но в бизнес-сообществе принято употреблять с двойной буквой.

Вообще, понятие “оффшор” имеет довольно-таки длительную историю становления. Еще в древние времена торговцы вывозили свой товар за пределы городов проживания и реализовывали его на других территориях, где налоги были ниже.

Впервые в юридической практике понятие оффшоры было употреблено во второй половине 20-го века. В одной из газет Великобритании данным словом окрестили успешную деятельность фирмы, которая перенесла свои активы в другую страну.

Российский бизнес получил доступ к оффшорным зонам в 1991 году после развала СССР. В это время в России появился первый представитель оффшорного бизнеса из Швейцарии.

Оффшорные юрисдикции имеют несколько видов и отличаются друг от друга рядом параметров:

• удобство работы с компанией (требования по составу директоров и учредителей, к уставному капиталу, расходам, связанным с созданием, содержанием и обслуживанием компании);
• основание освобождения от уплаты налогов (полное отсутствие налогов в соответствии с законодательством, налоги на доходы, полученные на территории данных государств и так далее);
• репутация юрисдикции (наличие страны в различных черных списках, соответствие международному праву, доступности информации о компании и учредителях и др.);
• стабильность законодательства.

Несмотря на то, что мировое законодательство в данной сфере ужесточило контроль над оффшорными компаниями, данный вид ведения бизнеса не перестает пользоваться популярностью. Таким образом, в данном пункте статьи мы рассмотрели с вами, что означает оффшор и зачем нужны оффшоры.

2. Плюсы и минусы открытия или покупки готовых оффшоров

Понятие “оффшоры” уже стабильно вошло в нашу жизнь. Многие считают, что открытие такого рода компании является самым оптимальным вариантом. Плюсы и минусы открытия оффшора можно рассмотреть как с точки зрения регистрации новой компании, так и с точки зрения покупки уже готовой. Давайте рассмотрим обе ситуации.

Итак, в случае первоначальной регистрации оффшоров существуют следующие положительные и отрицательные стороны.

Положительные стороны

• открыть оффшор можно за 2-3 дня, при этом не надо ехать в страну юрисдикции;
• низкий процент налогов или полное отсутствие;
• отсутствие ограничений на вывоз/ввоз валюты;
• ведение бизнеса на международном рынке, как правило, ведет к ускорению темпов роста;
• полная закрытость информации о владельцах компании;
• минимальные затраты на открытие оффшорной компании;
• наличие доверенного управляющего;
• большой выбор форм ведения коммерческой деятельности.

Отрицательные стороны

• сложность в оформлении кредитов на оффшорную компанию;
• сама по себе регистрация оффшора займет не более 2-3 дней, но вы не сможете начать деятельность пока не получите “на руки” оригиналы документов. Как правило, пересылка займет 2-3 недели;
• крупные солидные компании не особо доверяют оффшорам;
• в текущий период в странах Евросоюза имеется повышенное внимание к такого рода компаниям, но если вести легальную деятельность, никакие проверки не будут страшны.

Таким образом, плюсов гораздо больше, чем минусов в случае с регистрацией новой фирмы в оффшоре.

Теперь предлагаю рассмотреть положительные и отрицательные стороны покупки уже готовых оффшоров. В данном вопросе сложно составить сравнительную таблицу, поэтому предлагаю рассматривать поэтапно.

Самый простой и быстрый способ стать владельцем оффшорной компании это купить уже готовую. Данного рода компании еще называют полочными и преимуществом является то, что все юридические аспекты уже пройдены, поэтому вам не придется ждать днями и неделями. Агент, оказывающий услуги, как правило, заранее регистрирует компанию, выбирает название и номинальных директоров. При совершении покупки готовой фирмы все бумаги просто переоформляются, что позволяет сократить сроки.

Помимо быстроты оформления есть еще момент длительности существования компании. На бумагах такого рода оффшор может существовать достаточно большое количество времени и не иметь никаких нареканий со стороны проверяющих органов, информация о том, когда вы стали владельцем скрыта абсолютно от всех, таким образом, можно купить готовый оффшор с уже положительной “наработанной годами” репутацией.

Но помимо положительных сторон покупки готовой компании, есть и негативные.

Исключать момент, что на уже готовом оффшоре нет долговых обязательств нельзя, даже если она существует всего лишь несколько дней. Проверить такого рода информацию тоже крайне сложно. Единственным гарантом может выступить только юридическая компания, организующая сделку купли-продажи оффшора.

Также еще один момент, который может оттолкнуть от покупки компании в оффшоре это уже имеющееся название, которое невозможно изменить. Для многих данный момент является принципиальным.

Ну и наконец, последним, но отнюдь не простым негативным моментом в покупке зарегистрированного оффшора является сделка с агентом, который как бы продает вам уже готовую оффшорную компанию, а на деле он не имеет ее в наличие. Сначала агент находит покупателя, потом регистрирует новую компанию на себя, а затем регистрирует ее на вас. Таким образом, самое главное преимущество — быстрота оформления, абсолютно теряется.

Вот основные плюсы и минусы регистрации оффшоров.

3. Как зарегистрировать оффшор?

Налоговые и страховые выплаты неизменно растут, при этом все чаще возникает вопрос: “Как открыть оффшорную компанию?”. Мировое законодательство хоть и ужесточает свое отношение к оффшорам, тем не менее, зарегистрировать фирму в другой стране вполне реально.

Чаще всего для того, чтобы открыть оффшор российские бизнесмены прибегают к услугам посредников. Это сокращает время самой процедуры, так как опытные специалисты знают, как все провернуть. Также стоимость данной услуги, как правило, оправдывается. Здесь важно понимать, что предприниматель получает гарантии и уверенность в том, что все будет сделано грамотно, четко и быстро.

В случае если предприниматель хочет избежать переплат, можно попробовать осуществить данную процедуру самостоятельно. В каждой оффшорной юрисдикции вполне понятно сформулировано описание процедуры регистрации. Главное и первостепенное — это грамотный выбор “налоговой гавани” с оптимальными условиями. Важно оценить степень конфиденциальности и ограничения на занятие коммерческой деятельностью.

Для того чтобы открыть компанию в стране оффшоре нужно выбрать оригинальное название, после чего или обратиться за помощью к фирме-посреднику или собрать пакет документов самостоятельно и направить его в регистрирующий орган.

После того, как будет вынесено положительное решение, оффшорную компанию внесут в официальный реестр, а оригиналы документов будут получены “на руки”, можно начинать вести деятельность. Важно понимать, что на любой стадии регистрации вам может понадобиться грамотная консультация и оценка опытного юриста.

Ниже вам будет представлен список стран оффшоров с примерной стоимостью регистрации, номинального сервиса и ежегодных платежей. Обращаю ваше внимание, что данные цифры не являются точными.

Помимо представленных выше стран, также странами-оффшорами являются Каймановы острова (стоимость регистрации составит 7500 долларов США), Шотландия (стоимость регистрации составит 2500 долларов США), Люксембург (стоимость регистрации составит 23200 долларов США) и др.

4. Основные возможности использования оффшоров

В данном пункте статьи проще было конечно использовать понятие “схемы” использования оффшоров, но считаю, что оно больше подходит к нелегальным видам деятельности. Поэтому предлагаю рассмотреть основные возможности, которые открываются при использовании компаний в оффшорной зоне.

1. Организация экспортно-импортных отношений. Данный вариант может облегчить выход вашей продукции, товаров и услуг на международный рынок.
2. Создание крупной холдинговой компании, занимающейся денежными, производственными и прочими активами. В связи с тем, что информация об оффшоре полностью скрыта, это дает большую возможность для развития холдинга.
3. Создание страховой компании, банка и другого финансового института. Компании с большими активами, как правило, как никакие другие заинтересованы в фискальных льготах.
4. Оформление оффшорной компанией какого-либо крупного дорогостоящего имущества (яхта, судно, самолет и так далее). Судно под флагом международной компании дает огромное количество финансовых, а иногда и политических возможностей.
5. Авторскую и интеллектуальную собственность можно зарегистрировать на оффшор.
6. Финансовые фонды в оффшорных зонах чаще всего создают крупные бизнесмены, уходящие в тень с мирового рынка.
7. Для тех, кто занимается бизнесом во всемирной сети Интернет, самая лучшая форма ведения бизнеса — это оффшор. Невозможность соотнести к какой-либо территории и отследить конкретную географию деятельности делает оффшорную компанию практически неуязвимой.

Это далеко не все возможности, которые открывает оффшор для ведения бизнеса. Все зависит от направления планируемой деятельности, а также от страны, в которой производится регистрация оффшора.

В следующем пункте статьи мы остановимся на самых часто задаваемых вопросах, так или иначе связанных с деятельностью оффшоров.

5. Часто задаваемые вопросы

Как открыть счет в оффшоре?

Оффшорный банковский счет — это гарантия вашей уверенности в завтрашнем дне, безопасности ваших активов. Для того чтобы открыть счет не нужно прилагать сверх усилий, достаточно выбрать удобный и подходящий для вас банк, собрать и отправить необходимые документы.

Конечно, есть доля риска. Достаточно вспомнить Кипрский кризис 2014 и 2015 годов, когда все активы, в том числе и иностранных граждан и компаний были заморожены, но, согласитесь, размещая финансовые средства в Российских банках, вы точно также не застрахованы от такого рода инцидентов.

Важно понимать разницу в понятиях между оффшорным банком и банком в оффшорной зоне.

Оффшорным банком, по сути, является любой банк за пределами государства вашего проживания и прописки. Банком в оффшорной зоне является финансовое учреждение, зарегистрированные и/или находящиеся в странах с льготными налоговыми ставками или полным их отсутствием. Как правило, в такого рода банках намного выше процентные ставки по вкладам и более дешевое обслуживание, но не меньшая надежность, чем у других.

В любом случае, важно знать, что вся информация о вас в такого рода финансовых учреждениях полностью скрыта.

Открыть счет в банках в оффшоре на компанию будет немного сложнее, так как такие серьезные учреждения дорожат своей репутацией и проводят тщательную проверку своих клиентов.

Ликвидация ООО через оффшор

Ликвидация через оффшор — это удобный способ сократить долги компании перед государством, а также возможность законно “откосить” от непогашенных кредитов. Данный метод является полностью законным при условии соблюдения всех юридических норм. Естественно, ликвидация ООО через оффшор несет в себе риски, но их можно избежать при помощи привлечения грамотной команды юристов.

Заработок на оффшорах

В предыдущих пунктах статьи я уже подробно описал, как работают оффшоры, как зарегистрировать такую компанию. Ответ на данный вопрос носит, скорее всего, характер вывода из всего вышесказанного. Заработать на оффшорах можно путем сокращения налоговых выплат компании. Если у вас планируется большой оборот денежных средств, то сумма за регистрацию и содержание оффшора очень быстро вернется вам в виде сокращения издержек на налоги и другие выплаты в бюджет. Список оффшоров, а точнее стран с примерной стоимостью обслуживания представлен выше.

Где и как купить оффшор?

Купить готовый оффшор можно в специализированной компании. Достаточно ввести в поиск браузера “купить оффшор” и перед вами сразу же появится достаточно большой перечень российских компаний, предоставляющих такие услуги.

6. Выводы

Таким образом, не стоит бояться оффшоров, так как это вполне реальный способ ведения бизнеса и сокращения большого количества затрат. Очень рекомендую вам перед тем, как бросаться в омут с головой и самостоятельно начинать собирать документы, составить подробный и провести для того чтобы провести полный анализ рисков и выгод и в дальнейшем не прогореть.

На этом моя статья подошла к концу. Теперь вы знаете практически все про оффшоры и оффшорные зоны. Надеюсь, что данный материал был для вас полезен. Удачи вам и до новых встреч на страницах сайта.

Бизнес - штука сложная. И жестокая. В мире денег, сделок и деловых костюмов существуют сотни ловушек, грозящих предпринимателю разорением. Ярким примером таковых служит сотрудничество легальных фирм с офшорными компаниями. Почему подобное партнерство опасно, к чему конкретно оно может привести и как избежать данной проблемы? Именно эти вопросы и будут рассмотрены в данной статье.

Базовая информация.

«Офшорами » в нашей стране называют те предприятия, которые были зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением. Например - в Кипре, Сингапуре, на Виргинских островах и т.д. Характерными чертами финансовой политики большинства подобных держав являются:

1) Минимальное количество налогов;
2) Отказ от походного налога. Иными словами -предприниматель выплачивает строго фиксированную суму в пользу бюджета офшорной страны. Вне зависимости от размеров собственного дохода.

Суть проблемы.

Казалось бы - что плохого в сотрудничестве с компанией, которая зарегистрирована в государстве со столь лояльной финансовой политикой? На первый взгляд ничего. Но если присмотреться к данному вопросу более внимательно, можно обнаружить множество «но». Во-первых - подобные фирмы так или иначе обманывают собственное государство, лишая его законных доходов. Что, естественно, вселяет подозрения.

Во-вторых - многие офшоры сохраняют полную конфиденциальность финансовых дел своих вкладчиков. То есть компании, зарегистрированные в таких странах часто имеют связь с криминалитетом и используют «грязный капитал». Проверить их честность или узнать, откуда же они взяли деньги не предоставляется возможным.

В-третьих - судится с офшорной компанией не просто сложно, а невероятно тяжело. Ведь поданный иск будет рассматриваться в другой стране. Давайте подумаем - много ли в РФ специалистов, которые хорошо разбираются в международном законодательстве и имеют опыт в подобной сфере? Конечно же - нет. Соответственно и стоимость их услуг находится на стабильно высоком уровне.

Стоит отметить, что подобные иски рассматриваются очень долго. К тому же многие из них отклоняются из-за неправильно оформленных документов. Наконец - во многих государствах действует закон, согласно которому проигравшая в суде сторона оплачивает юридические издержки (стоимость работы адвокатов и прочее).

Как определить, офшорная фирма или нет?

В случае, если вы желаете узнать интересующую вас информацию не привлекая специалистов со стороны, вам рекомендуется:

1) Изучить всю опубликованную информацию о вашем потенциальном партнере;
2) Направить запрос в различные службы государства для получения ценных данных;
3) Махнуть рукой на это дело и обратится за помощью к профессионалам.

Существует много веских аргументов, говорящих в пользу того, что самостоятельное определение «офшорности » фирмы - это глупость. Вот несколько из них:

1) Данный процесс займет много времени;
2) Никто не гарантирует, что оно не будет потрачено впустую;
3) Многие ответы можно получить лишь имея нужные знакомства и доступ туда, куда обычных граждан не пускают;
4) Сотрудничество с профессионалами выгоднее с финансовой стороны.

О каких «специалистах» идет речь и что конкретно они могут предложить предпринимателю?

Ныне существует немало интернет-фирм, чья деятельность связана с поиском информации и ее анализом. Некоторые данные они берут из открытых источников, другие же достаются им благодаря нужным знакомствам, лазейкам в законодательстве и т.д.

Что конкретно предлагают компании данного типа?

Широкий спектр информации касательной той или иной фирмы. С их помощью можно получить данные касательно ее:

1) Размера уставного капитала;
2) Благонадежности;
3) Рентабельности;
4) Ликвидности;
5) Связи с другими предприятиями;
6) Бухгалтерского баланса;
7) Истории;
8) Руководства.
И многого другого.

Насколько надежны подобные компании?

Все зависит от конкретного исполнителя. Но в 90 % случаев в данных, предоставленных ими, сомневаться не приходится.

Подводя итоги.

Определить «офшорность » той или иной компании своими силами практически невозможно. Или, по крайней мере, сложно и дорого. Но если вы твердо решили проверить своего будущего партнера, выход есть - вы можете обратится к специалистам со стороны.

Законопроект о запрете офшорным компаниям участвовать в закупках принят в третьем чтении

Для закупки консультационных услуг могут быть установлены дополнительные требования

Официально разъяснять нормы Закона N 44-ФЗ может только Федеральное Собрание РФ

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 23.02.2015 N Д28и-305

Ключевые слова: разъяснения Закона N 44-ФЗ; Минэкономразвития России

Законопроект о запрете офшорным компаниям участвовать в закупках принят в третьем чтении

К таким компаниям будут относиться юридические лица, если они зарегистрированы в государстве или на территории, включенных в перечень, который будет утвержден в соответствие с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.

Документ: проект Федерального закона N 694962-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=694962-6&02)

Принят в третьем чтении Госдумой

Путеводитель по контрактной системе в сфере госзакупок: об участниках закупок подробнее

Госзакупки: главные новости (http://www.consultant.ru/law/review/fed/fks2015-01-16.html): о запрете участия в закупке офшорным компаниям

Ключевые слова: офшорные компании; запрет на участие; Закон N 44-ФЗ

Для закупки консультационных услуг могут быть установлены дополнительные требования

Правительство РФ получило право с 1 июля определять дополнительные требования к участникам закупки консультационных, а также аудиторских и сопутствующих аудиту услуг. Данное изменение было внесено в ст. 31 Закона N 44-ФЗ.

Способ закупки, при котором возможно предусмотреть эти требования, не указан. Вместе с тем соответствующие изменения были внесены только в нормы Закона N 44-ФЗ, регулирующие проведение электронного аукциона.

В связи с отсутствием необходимого Постановления Правительства РФ остается нерешенным следующий вопрос: можно ли устанавливать такие требования не только для электронного аукциона, но и для иных способов закупок?

Аналогичное право Правительство РФ получило и в рамках осуществления закупок по Закону N 223-ФЗ.

Документ: Федеральный закон от 29.06.2015 N 210-ФЗ

Ключевые слова: аудиторские и консультационные услуги; Закон N 44-ФЗ; Закон N 223-ФЗ.

Официально разъяснять нормы Закона N 44-ФЗ может только Федеральное Собрание РФ

Лишь такие разъяснения Закона N 44-ФЗ будут иметь юридическое значение. Данное мнение Минэкономразвития России основано на Постановлении Конституционного Суда РФ от 17.11.1997 N 17-П.

Разъяснения, даваемые министерством, не являются официальными и общеобязательными. Они отражают позицию ведомства по вопросам применения положений Закона N 44-ФЗ.

При предоставлении 2 частей по эл. аукциону победителем предоставлена Декларация о соответствии участника требованиям части 1 статьи 31 44-ФЗ, в которой НЕ прописаны пункты: 7.1)участник закупки - юридическое лицо, которое в течение двух лет до момента подачи заявки на участие в закупке не было привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; 10) участник закупки не является оффшорной компанией. Должны ли мы отклонить данного участника?

Ответ

Константин Эделев , эксперт Системы Госзаказ

С 14 августа 2019 года изменили порядок расчета штрафов по 44-ФЗ: убрали требование о фиксированной сумме, снизили неустойку для СМП и СОНО. В статье найдете все актуальные правила. Работу с неустойкой упростят примеры формулировок и судебная практика.

Исходя из буквального толкования положений п. 7.1 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ, данное требование относится только для юридических лиц. Соответственно, физическим лицам или физическим лицам без образования юридического лица не нужно декларировать информацию о соответствии требованиям к участникам закупки, которые предусмотрены в п. 7.1 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ.

При этом, если участником закупки является юридическое лицо и при декларировании о его соответствии требованиям, установленным пунктами 3 - 9 части 1 статьи 31 Закона № 44-ФЗ, не указано о его соответствии п. 7.1 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ, то заявка на участие в электронном аукционе признается не соответствующей требованиям, установленным документацией о таком аукционе на основании п. 1 ч. 6 ст. 69 Закона № 44-ФЗ.

Участнику электронного аукциона не нужно декларировать о том, что он не является оффшорной компанией. Однако если заказчику станет известно, что участник - офшорная компания, то комиссия вправе в любой момент отстранить его от аукциона. Об этом сказано в части 9 статьи 31 Закона № 44-ФЗ.

Должен ли участник аукциона во второй части заявки предоставить декларацию, что не является офшорной компанией?

Нет, не должен. Однако если заказчику станет известно, что участник - офшорная компания, то комиссия вправе в любой момент отстранить его от аукциона. Об этом сказано в части 9 статьи 31 Закона № 44-ФЗ.

Запрет участвовать в закупках офшорным компаниям установлен пунктом 10 части 1 статьи 31 Закона № 44-ФЗ.

Участник электронного аукциона - офшорная компания

Согласно п. 6 ч. 5 ст. 63 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон № 44-ФЗ) в извещении о проведении электронного аукциона устанавливаются требования, предъявляемые к участникам такого аукциона, и исчерпывающий перечень документов, которые должны быть представлены участниками такого аукциона в соответствии с п. 1 ч. 1, ч. 2 и ч. 2.1 (при наличии таких требований) ст. 31 Закона № 44-ФЗ, а также требование, предъявляемое к участникам такого аукциона в соответствии с ч. 1.1 (при наличии такого требования) ст. 31 Закона № 44-ФЗ.

В соответствии с п. 10 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ в извещении устанавливается требование, что участник закупки не является офшорной компанией.

В свою очередь, в соответствии с п. 2 ч. 5 ст. 66 Закона № 44-ФЗ вторая часть заявки на участие в электронном аукционе должна содержать документы, подтверждающие соответствие участника такого аукциона требованиям, установленным п. 1 ч. 1, ч. 2 и ч. 2.1 ст. 31 (при наличии таких требований) Закона № 44-ФЗ, или копии этих документов, а также декларация о соответствии участника такого аукциона требованиям, установленным пп. 3 - 9 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ.

То есть, участник электронного аукциона не декларирует, что он не является офшорной компанией.

Также в соответствии с ч. 8 ст. 31 Закона № 44-ФЗ аукционная комиссия не обязана, а лишь вправе проверить участника электронного аукциона на соответствие требованию, установленному в соответствии с п. 10 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ, так как такая обязанность лежит на операторе электронной площадки (ч. 8.1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ).

Но так как аукционная комиссия вправе проверить участника электронного аукциона на соответствие требованию, установленному в соответствии с п. 10 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ, то сообщаем, как это сделать.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона № 227-ФЗ офшорная компания - это юридическое лицо, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в утверждаемый в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) в отношении юридических лиц.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:

• 0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

Так перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (далее - Перечень) утвержден приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н.

Так в Перечень включены, например, следующие офшорные зоны:

1. Ангилья;
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
4. Аруба;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
7. Белиз;
8. Бермуды и т.д.

Аукционная комиссия рассматривает вторые части заявок на участие в электронном аукционе и документы, направленные заказчику оператором электронной площадки в соответствии с ч. 19 ст. 68 Закона № 44-ФЗ, в части соответствия их требованиям, установленным документацией о таком аукционе (ч. 1 ст. 69 Закона № 44-ФЗ).

Согласно ч. 19 ст. 68 Закона № 44-ФЗ в течение одного часа после размещения на электронной площадке протокола, указанного в ч. 18 ст. 68 Закона № 44-ФЗ, оператор электронной площадки обязан направить заказчику указанный протокол и вторые части заявок на участие в таком аукционе, поданных его участниками, предложения о цене контракта которых при ранжировании в соответствии с в ч. 18 ст. 68 Закона № 44-ФЗ получили первые десять порядковых номеров, или в случае, если в таком аукционе принимали участие менее чем десять его участников, вторые части заявок на участие в таком аукционе, поданных его участниками, а также документы этих участников, предусмотренные пп. 2 - 6 и 8 ч. 2 ст. 61 Закона № 44-ФЗ и содержащиеся на дату и время окончания срока подачи заявок на участие в таком аукционе в реестре его участников, получивших аккредитацию на электронной площадке. В течение этого срока оператор электронной площадки обязан направить также соответствующие уведомления этим участникам.

Согласно п. 4 ч. 2 ст. 62 Закона № 44-ФЗ в реестре участников электронного аукциона, получивших аккредитацию на электронной площадке, в отношении каждого участника такого аукциона должна содержаться копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц (для юридического лица), копия выписки из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (для индивидуального предпринимателя), полученные не ранее чем за шесть месяцев до даты обращения участника такого аукциона с заявлением об аккредитации, копии документов, удостоверяющих личность участника такого аукциона (для иного физического лица), надлежащим образом заверенный перевод на русский язык документов о государственной регистрации юридического лица или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством соответствующего иностранного государства (для иностранного лица).

То есть, аукционная комиссия может для проверки участника электронного аукциона на соответствие требованию, установленному по п. 10 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ, использовать, например, надлежащим образом заверенный перевод на русский язык документов о государственной регистрации юридического лица в соответствии с законодательством соответствующего иностранного государства, проверив в данных документах место регистрации юридического лица.

При заключении контракта заказчик не обязан (он вправе) проверять, является ли победитель электронного аукциона офшорной компанией, то он также может это сделать, как и аукционная комиссия, и в случае, если на этапе заключения контракта заказчик установит факт, что победитель электронного аукциона - офшорная компания, то в соответствии с ч. 9 ст. 31 Закона № 44-ФЗ он должен отказаться от заключения контракта.

В современных рыночных условиях достаточно устойчивыми стали такие понятия, как офшорные зоны и офшорные компании. В СМИ можно увидеть множество объявлений, в которых предлагаются услуги по регистрации предприятия на безналоговой территории или открытию счета в каком-нибудь крупном банке мира.

Определение

Офшорные компании - это юридические лица, зарегистрированные в юрисдикции, в которой отсутствует валютный контроль и применяется льготное налогообложение. Эти организации не осуществляют деятельность на территории, где стоят на учете. Владельцами таких фирм выступают нерезиденты страны. Такие организации возникают в тех странах, законодательства которых полностью либо частично освобождают предприятия, не ведущие бизнес на территории регистрации, от налогообложения. Необходимо отметить, что льготы действуют только в части работы за пределами страны, где фирма стоит на учете. Чтобы вести полноценный бизнес в любом другом государстве, необходимо заключить соответствующее соглашение. Это позволяет избежать

Офшорные компании: 44 ФЗ

13 августа 2015 года вступил в действие Закон № 227. Он внес ряд поправок в нормативный акт, регламентирующий в сфере закупок для обеспечения муниципальных и государственных нужд. С этого момента заказчики в документации устанавливают обязательное требование к участникам о том, что они не выступают как офшорные компании. Это положение, однако, не распространяется на запрос котировок, электронный аукцион и предварительный отбор. В первом и последнем случаях контроль над исполнением поправок к Закону осуществляется при заключении контракта. При электронном аукционе оператор площадки откажет в регистрации, если заявку подают офшорные компании. 44 ФЗ во всех остальных случаях обязывает комиссию заказчика устанавливать характер регистрации участника. При этом она не вправе требовать от организации, подающей заявку, подтверждения факта, что она не является офшорной компанией.

Специфика

Согласно положениям международного права, офшорные компании - это самостоятельные организации, которые осуществляют свою деятельность по законодательству стран, в которых зарегистрированы. На сегодняшний день в мире присутствует около 60 государств, нормативные акты которых предусматривают льготное налогообложение. Предприятия, зарегистрированные в таких странах, могут открывать счета в любых крупных банках в неограниченном количестве. Фактически, деятельность таких организаций никому не подотчетна. Практически во всех "безналоговых" странах ежегодная отчетность заключается в перечислении фиксированного сбора.

Назначение

Существует несколько причин, по которым бизнесмены открывают офшорные компании. Это:

1. Сейф. Допустим, предприниматель имеет в наличии некоторые средства, которые желает положить в безопасное место. При этом ему хотелось бы иметь немедленный доступ к ним, свободно распоряжаться своими деньгами и перемещать их по миру. Кроме этого, бизнесмен стремится уйти от политической нестабильности в своей стране, облегчить свое бремя обложения. Чтобы решить все эти задачи, нужно найти банк в надежном государстве. Но открыть частный счет в зарубежной финансовой организации он не сможет, поскольку для этого необходима лицензия РФ. Кроме этого, существует вероятность раскрытия его данных. В частности в платежных документах в поле "Получатель" будет указано его имя или кредитная карта будет говорить о наличии счета за границей. Однако законодательство не запрещает открывать предприятие на свое имя и регистрировать его в "безналоговой стране". Бизнесмен будет являться директором и распоряжаться счетом компании. А о том, что он является владельцем, никто знать не будет.
2. Участник бизнеса. При ведении необходимо оптимизировать налоги, ускорить упростить документооборот, а также защититься от фискальных служб. Офшорные компании - это модель ведения бизнеса, которая позволяет избавиться от многих проблем. Такие организации выступают в качестве посредников между местным предприятием и покупателем (продавцом) при ведении внешнеэкономической деятельности.
3. Участник рынка ценных бумаг. В этом случае офшорная компания открывает специальный счет в отечественном банке и осуществляет работу с
4. Продажа ОС. При импортировании, например, линии по розливу напитков можно не платить НДС и таможенный сбор. При открытии офшорной компании основные средства вносятся в качестве уставного фонда. Также можно осуществить лизинг оборудования для отечественного предприятия, проценты по нему перечислить за границу, а платежи включить в расходы.

Отечественная практика

Офшорные компании России имеют особую ценность. Она заключается в том, что появляется возможность юридически свободно перемещать капитал. В условиях тяжелого способного разрушить целые сектора экономики, именно офшорная схема позволяет достичь высокой прибыли в бизнесе. Потребность создать такую организацию возникает, как правило, у тех предпринимателей, которые получают хороший доход и хотят, чтобы он таким и оставался и не изменялся в случае нестабильности рынка или вмешательства государства. Следует сказать, что использование офшоров распространено по всему миру. Однако цели создания таких организаций различны. Что касается России, то здесь предприниматели, как выше было сказано, стараются уберечь свой капитал от налогов, неэффективной неблагоприятного инвестиционного положения в стране и высоких рисков. Это и является главной мотивацией для экспорта денежных масс за рубеж и сокрытия факта владения объектом на территории государства.

Как проверить, является ли компания офшорной?

Это можно сделать двумя способами: самостоятельно или обратиться за помощью к специалистам. Как подтвердить, что компания не является офшорной, самому? Для этого нужно:

1. Изучить все опубликованные сведения об интересующем предприятии.
2. Направить запросы в разные государственные органы.

Однако этот процесс займет достаточно много времени. Кроме того, совершенно нет никаких гарантий, что на все запросы придут ответы, а выяснить некоторые факты можно только лишь при наличии нужных связей.

Помощь фирм

Что касается специалистов, то многие из тех, кто предлагает такую помощь, занимаются поиском информации достаточно давно. Это значит, что у них есть необходимые связи, опыт и знания. Такие компании могут предоставить сведения о:

1. Величине уставного капитала интересующей фирмы.
2. Рентабельности.
3. Надежности.
4. Ликвидности.
5. Бухгалтерском балансе.
6. Наличии связей с другими компаниями.
7. Руководстве.
8. Истории деятельности и так далее.

Заключение

Достоверность сведений, разумеется, будет зависеть от непосредственно самого исполнителя. Но, как практика показывает, в 90% случаев информации, которую предоставляют такие специализированные фирмы, стоит верить. Следует сказать, что самостоятельный поиск информации, как правило, ни к чему не приводит или заинтересованное лицо получает только поверхностные, несущественные сведения. Чтобы не потратить время впустую, лучше заплатить специалистам, которые предоставят ответы на все вопросы.